论中小企业现金流量 管理 论文
摘要：随着中国经济的发展，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存、发展壮大，必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。本文从中小企业加强现金流量管理的必要性及方法措施进行简要阐述。
关键词：中小企业 现金流量管理
一、加强中小企业现金流量管理的必要性及内容
近年来，中小企业在我国经济体制改革的春风中生机勃勃、迅猛发展，其总量已占到全国企业总数的99%左右，在国民经济发展、产业结构调整和社会稳定方面具有独特作用，并在推进国民经济增长、缓解就业压力和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用。然而在中小企业辉煌的表象背后却潜藏着其自身基石的薄弱，据资料显示，世界500强企业平均寿命在45岁左右，然而我国中小企业平均寿命却仅为2．9岁。是什么原因导致中小企业如此短寿？在市场竞争剧烈的今天，许多因素影响着企业的生存发展。但从许多公司甚至大公司的倒闭来看，无一例外都有共性，过度负债不能偿还到期债务及无法支付企业正常运营需要的资金最终导致企业破产。企业的目标是盈利，而盈利的前提是生存，长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务常导致企业破产，企业的生存威胁直接来源于资不抵债。由此可见，企业的兴衰存亡，直接原因不在于帐面利润，而在于现金流量。帐面收益不能反映企业的实力，加强现金流量管理才是关键。
现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及差量。现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出不平衡。为追求现金流量的平衡，保持现金流量的通畅，必须加强企业现金流量管理。现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。现金流量管理的内容包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。
二、中小企业现金流量管理的目标
中小企业由于规模相对较小、资信不足、筹资能力和抗风险能力弱，同时重生产与销售，忽视财务管理，会计核算能力薄弱，缺乏内控，随意性大，注重短期利益，缺乏对现金流量的管理，中小企业存在的这些问题需要我们通过财务管理、加强现金流量管理予以解决。对于中小企业而言，现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及其基础上发展所需要的资金，同时加强现金的流动性，提高其营运效率，使得中小企业在稳定发展中得以壮大实力，在稳定发展基础上扩大规模。中小企业现金流量管理的具体目标如下：
1、 积极筹集企业营运所需要的充足的现金流量
中小企业由于自身存在的一些缺陷导致中小企业融资困难，很难从金融机构获得贷款，自有资金成为非常重要的流动资金来源。这就进一步造成其货币资金短缺、筹资渠道狭窄，以内源融资为主。鉴于目前存在的这种情况，为保障和鼓励中小企业的发展，各国及我国都针对中小企业融资出台相应政策，财政部、国家发改委相继发布了《中华人民共和国中小企业促进法》及《中小企业发展专项资金管理办法》，银监会也深入推进中小企业贷款工作。为保障中小企业发展所需资金及时到位，北京、上海、广东等地出台相应政策，浙江中小企业融资采用“抱团取暖”的做法，在渝浙商成立信用担保机构等方法，通过增加银行信用，扩大在银行的贷款额度。通过政府及民间机构的努力，中小企业融资困难的情况可以得到一定程度的改善。对于中小企业，自身要通过改善经营管理、规范财务制度、提高核心竞争力和持续发展能力来逐步增强对信贷资金的吸纳。要坚持诚实守信，提高资信度，赢得银行的信任和支持。还要多方面拓宽融资渠道，如：加强与大企业的联系，以取得企业之间的信用，积极利用其它商业信用等。在筹集资金时，注意企业自有资金和债务资金的比例，既要积极利用外部资金，取得“借鸡下蛋”的效果，利用财务杠杆效应，也要与企业自身规模相适应，减小企业风险，同时使用资金成本最低。
2、加强现金流量的营运管理，提高对资金的运用效率
中小企业的投资应是中短期项目，不能投资于超过自身规模15%以上的项目，应着重投资自身核心竞争能力项目的建设等，夯实基础，避免盲目多元化发展，这都是中小企业运用资金时要注意的问题。要吸取一些企业在由小到大的发展过程中所经历的教训，找准自己的方向，对多余的现金流量能合理投资运用，做到稳健的财务管理，注重现金流量管理。中小企业只有结合自身的发展阶段，定位好企业发展目标，合理运用资金，同时加强对现金、存货及应收帐款等往来帐的管理，就能提高资金的使用效率。
3、 创造企业价值
企业财务管理的目标是企业价值最大化，这从企业所有者角度反映了企业的目标。盈利是企业目标体系中的一个基本目标，但企业目标不是“最大利润”，而是长期资本增值最大化。财务管理就是有关资金的获得和有效使用的管理工作，加强资金的管理、提高收益能力、控制成本费用、加速资金的周转、规避企业经营风险和财务风险，以实现企业价值最大化。
三、中小企业现金流量管理的措施
1、做好基础管理工作
首先要做好银行日记帐和现金日记帐的日清月结，做好企业与银行的对帐工作及往来帐的清理工作。强化信用观念，提高信用等级，做到诚实守信，规范经营，积极拓宽融资渠道。加强与银行等金融单位的联系和协作，利用商业信用形式进行融资，还要注意非商品交易产生的信用方式的运用。加强货款回收工作，对应收帐款应有专人管理，确保没有“坏帐”或尽可能最小，确保自有资金来源。管好用活资金，提高资金使用效益，随时了解企业现金流量、库存、销售、应收帐款等。科学安排资金、有效运用资本、降低资金成本、提高使用效率是现金流量管理的基础管理工作。
2、 编制现金预算，加强资金调控
现金预算是现金流量管理的主要内容，中小企业资金筹集能力弱，更应做好现金预算。通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据企业生产经营情况保留适当的现金余额，对多余现金进行合理运用。
3、 加强投资方案评价，积极防范投资风险
中小企业由于自身规模相对小，抗风险能力弱，应立足于长期生存和发展，“练好”基本功，避免盲目多元化以分散财务，走专业化的核心竞争力道路。对投资方案的评价主要采用贴现现金流量指标，用现金流量方法来选择投资方案更合理、准确。
4、 建立现金流量考核指标体系
在一定时期内对现金流量管理至少能做到及时偿还到期债务，在较长期限内对现金流量的管理应能实现企业现金流量充足性和有效性目标。具体可以通过一些财务分析指标，如：流动性指标、获利性指标、财务弹性指标和收益质量指标来分析现金流量是否正常。
5、 强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员素质
许多中小企业管理人员缺乏管理方面的知识，不仅导致企业核算不清，更可能导致企业发展方向错误。加强对企业管理人员的财务管理知识的培训，提高对企业现金流量管理的重视，是中小企业在发展过程中值得注意的问题。
中小企业有自身发展的优势和不足，我们要合理利用自身优势和政府对发展中小企业的政策优势，结合中小企业发展的实际情况，加强现金流量管理，走稳健发展的道路，在激烈的市场竞争中求得生存并持续壮大。
参考文献：
1、刘艺容，李时华 企业家诚信：中小企业融资困境求解《企业改革与管理》2006．7
2、唐新贵，冯宇 我国中小企业融资问题及创新探析《现代管理学》2006．8
3、周瑞平 论现金流量管理及其在财务管理中的地位 《技术经济与管理研究》2002．4
4、李君 中小企业如何利用现金流量进行财务预警 《财务与会计导刊》2006．6
5、郝玉英 企业现金流量控制的对策探析 《东北财经大学学报》2005．5
6、未知 浅议企业现金流量管理 中国论文网 2006．9．14
论文天下
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1.（1）徙倚湖山欲暮时（2）月下飞天镜，云生结海楼（3）少壮不努力，老大徒伤悲。（4）大漠孤烟直，长河落日圆。 黄河远上白云间，一片孤城万仞山
2.A（B.匿nì 绚xuàn C.舸gě 憎zēng D.称chèn 纤xiān）
3.A（B.“决”应为“绝”C.“新”应为“心”D.“头”应为“投”）
4.B（A.“监控”应为“监测”。C.“鹤立鸡群”是形容一个人的仪表或才能在周围一群人里显得很突出，而不能形容建筑物。D.“寻章摘句”指写作时堆砌现成词句，缺乏创造性，用在这里不恰当。）
5.A
6.D（A.省略号和“等等”重复。B.两处顿号应为逗号。C.前面两个问号应为逗号。）
7.（1）“应该”或“必须”（2）的对象（3）“走进”改为“翻开”（4）美丽星球上的无数
8.江河奔腾不息，是在告诉我们生命是永不停歇的（言之成理即可）
9.（1）示例：食品安全已经是危害人们生活的一大公害。（表示一种忧虑）（2）示例：政府应该加强监管力度，对这种损害消费者健康的食品，见一个封一个，就像对待三鹿奶粉一样，封杀到底，杜绝此类事件发生！（3）示例：食品安全，人命关天 食品质量安全，责任重于泰山 安全食品为大家，食品安全靠大家 给食品多一点关注，对生命多一份负责
10.示例：“钟”，钟情，钟爱。“钟”字将大自然写得有爱有情，赋予了人的感情，突出了泰山的巍峨、雄奇、秀丽。 “割”，运用了夸张的手法，突出泰山之高大险峻，形象生动。
11.抒发了作者热爱大自然的感情，以及作者蓬勃向上、积极乐观的精神面貌，勇于攀登高峰，不畏艰险，俯视一切的远大抱负。
12.（1）飞奔的马 （2）实在
13.D
14.（1）雪白的急流，碧绿的潭水，回旋着清波，倒映着各种景物的影子。（2）常有两岸高山上的猿猴放声啼叫，声音接连不断，凄凉怪异，在空旷的山谷里回荡，悲哀婉转，很久才消失。
15.侧面 渲染出三峡秋景的凄清萧瑟
16.示例：碧绿的潭水、悲凉的渔歌 险峻的山峰，凄厉的猿啼
17.节约储存、运输成本，商业中有利可图，使用方便，食用时容易控制辣度，国外用来作为防身的武器，并且提炼容易等优点。
18.合成食品调料的情况 介绍香草精是为了进一步说明天然香精价格贵，而合成香精过程容易，且与天然香精没有多大区别，完全可以安全使用等问题。
19.至少是最小限度的意思。不能删，因为这一短语是在补充说明辣椒精的最大用途作为武器使用的情况在国外是存在的，增强文章的准确性和说服力。
20.示例：①合成食品添加剂能否食用要看它是什么成分、经过什么样的生产加工过程来决定。②如三聚氰胺、瘦肉精等确实存在危害人身体健康的添加剂一定要予以制止，停止生产。③呼吁国家大力宣传食品添加剂的科学知识，合理利用添加剂。④制定一套完善的食品安全管理体系，科学有效地监管食品安全。
21.那些瞬间美在它让我们感受到了爱，美在它定格了人性的真善美。
22.（1）小男孩将跃上岸边的鱼儿捧回水里。（2）行人们帮小贩捡起散落一地的杏子并买下。（3）从轿车里下来的女子蹲下身将10元纸币放在乞丐的手心里。
23.这样的动态描写，让读者看到了小鱼获救后的快乐以及对小男孩的感恩，更富有情意。
24.女子不是坐在车里，随意地扔出一张纸币，也不是居高临下地丢下，而是从车里下来，来到乞丐的面前，蹲下身，把那张崭新的钱放进他的手心。这些举动可见女子对他的尊重，因而，这不是施舍，是赠予。
25.提示：突出美好的瞬间，并使用两种以上描写方法。
26.思路点拨：“想起了 ”是一道半命题作文，“想起了”是一次回忆，可以是人，可以是物，可以是事，把记忆中最闪亮、最动人、最美丽、最真实、最快乐、最高兴、最悲伤……的一段往事写下来，以此抒发童年的快乐，儿时的友谊，母亲的挚爱抑或成长的经历。抓住记忆最深刻、最精彩的情节来抒写，以此表达真情实感。
安全生产管理标准化到期后，应及时按照相关的规定重新进行评定和监督。企业安全生产标准化工作采用“策划、实施、检查、改进”动态循环的模式，依据本标准的要求，结合自身特点，建立并保持安全生产标准化系统；通过自我检查、自我纠正和自我完善，建立安全绩效持续改进的安全生产长效机制。
企业根据安全生产管理标准化定期评定和监督：
1、企业安全生产标准化工作实行企业自主评定、外部评审的方式。
2、企业应当根据本标准和有关评分细则，对本企业开展安全生产标准化工作情况进行评定；自主评定后申请外部评审定级。
3、安全生产标准化评审分为一级、二级、三级，一级为最高。
4、安全生产监督管理部门对评审定级进行监督管理。
(5)安全生产导刊扩展资料：
安全生产管理制度要求：
设安全环保部为本公司安全生产的管理机构，任命分管安全、环保、职业健康经理进行监管，安全部人员由取得相关资格证书的专职（或施工现场）安全生产管理人员组成。
其主要职责是：全面负责公司安全生产管理工作，研究制订安全生产技术措施、安全生产宣传教育、安全生产规章制度、安全生产隐患治理、安全生产事故管理、安全生产应急管理和劳动保护计划，实施安全生产检查和监督，调查处理事故等工作。
公司必须成立安全生产领导小组，负责对本单位的职工进行安全生产教育，制订安全生产实施细则和操作规程。实施安全生产监督检查，确保生产安全。安全生产小组组长由本单位的领导提任，并按规定配备专职安全生产管理人员。
公司安全生产主要责任人的划分：单位行政第一把手是本单位安全生产的第一责任人，分管生产的负责人和专职安全生产管理员是本单位安全生产的主要责任人。
问的很巧，我就是食品zd圈里的，《新食品》是国内食品届发行量最大的杂志，《糖烟酒周刊》是仅次于《新食品》的食品界期刊，以上两杂志主要订阅的内是经销商和生产企业，其次是营销人订阅。每年食品界最大的糖酒会，上述两刊都是最受业界欢迎的杂志。顺便补充容一句，这两家杂志的网站也非常棒。
《劳动保护》杂志、《现代职业安全》杂志、《中国安全生产报》、《安全生产导刊》等。
建议你致电当地安监局进一步咨询。
论中小企业现金流量 管理 论文
摘要：随着中国经济的发展，中小企业在我国经济发展过程中起着越来越重要的作用。占有中国企业很大比例的中小企业要能长期生存、发展壮大，必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。本文从中小企业加强现金流量管理的必要性及方法措施进行简要阐述。
关键词：中小企业 现金流量管理
一、加强中小企业现金流量管理的必要性及内容
近年来，中小企业在我国经济体制改革的春风中生机勃勃、迅猛发展，其总量已占到全国企业总数的99%左右，在国民经济发展、产业结构调整和社会稳定方面具有独特作用，并在推进国民经济增长、缓解就业压力和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用。然而在中小企业辉煌的表象背后却潜藏着其自身基石的薄弱，据资料显示，世界500强企业平均寿命在45岁左右，然而我国中小企业平均寿命却仅为2．9岁。是什么原因导致中小企业如此短寿？在市场竞争剧烈的今天，许多因素影响着企业的生存发展。但从许多公司甚至大公司的倒闭来看，无一例外都有共性，过度负债不能偿还到期债务及无法支付企业正常运营需要的资金最终导致企业破产。企业的目标是盈利，而盈利的前提是生存，长期亏损、收不抵支、不能及时偿还到期债务常导致企业破产，企业的生存威胁直接来源于资不抵债。由此可见，企业的兴衰存亡，直接原因不在于帐面利润，而在于现金流量。帐面收益不能反映企业的实力，加强现金流量管理才是关键。
现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及差量。现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出不平衡。为追求现金流量的平衡，保持现金流量的通畅，必须加强企业现金流量管理。现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。现金流量管理的内容包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。
二、中小企业现金流量管理的目标
中小企业由于规模相对较小、资信不足、筹资能力和抗风险能力弱，同时重生产与销售，忽视财务管理，会计核算能力薄弱，缺乏内控，随意性大，注重短期利益，缺乏对现金流量的管理，中小企业存在的这些问题需要我们通过财务管理、加强现金流量管理予以解决。对于中小企业而言，现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及其基础上发展所需要的资金，同时加强现金的流动性，提高其营运效率，使得中小企业在稳定发展中得以壮大实力，在稳定发展基础上扩大规模。中小企业现金流量管理的具体目标如下：
1、 积极筹集企业营运所需要的充足的现金流量
中小企业由于自身存在的一些缺陷导致中小企业融资困难，很难从金融机构获得贷款，自有资金成为非常重要的流动资金来源。这就进一步造成其货币资金短缺、筹资渠道狭窄，以内源融资为主。鉴于目前存在的这种情况，为保障和鼓励中小企业的发展，各国及我国都针对中小企业融资出台相应政策，财政部、国家发改委相继发布了《中华人民共和国中小企业促进法》及《中小企业发展专项资金管理办法》，银监会也深入推进中小企业贷款工作。为保障中小企业发展所需资金及时到位，北京、上海、广东等地出台相应政策，浙江中小企业融资采用“抱团取暖”的做法，在渝浙商成立信用担保机构等方法，通过增加银行信用，扩大在银行的贷款额度。通过政府及民间机构的努力，中小企业融资困难的情况可以得到一定程度的改善。对于中小企业，自身要通过改善经营管理、规范财务制度、提高核心竞争力和持续发展能力来逐步增强对信贷资金的吸纳。要坚持诚实守信，提高资信度，赢得银行的信任和支持。还要多方面拓宽融资渠道，如：加强与大企业的联系，以取得企业之间的信用，积极利用其它商业信用等。在筹集资金时，注意企业自有资金和债务资金的比例，既要积极利用外部资金，取得“借鸡下蛋”的效果，利用财务杠杆效应，也要与企业自身规模相适应，减小企业风险，同时使用资金成本最低。
2、加强现金流量的营运管理，提高对资金的运用效率
中小企业的投资应是中短期项目，不能投资于超过自身规模15%以上的项目，应着重投资自身核心竞争能力项目的建设等，夯实基础，避免盲目多元化发展，这都是中小企业运用资金时要注意的问题。要吸取一些企业在由小到大的发展过程中所经历的教训，找准自己的方向，对多余的现金流量能合理投资运用，做到稳健的财务管理，注重现金流量管理。中小企业只有结合自身的发展阶段，定位好企业发展目标，合理运用资金，同时加强对现金、存货及应收帐款等往来帐的管理，就能提高资金的使用效率。
3、 创造企业价值
企业财务管理的目标是企业价值最大化，这从企业所有者角度反映了企业的目标。盈利是企业目标体系中的一个基本目标，但企业目标不是“最大利润”，而是长期资本增值最大化。财务管理就是有关资金的获得和有效使用的管理工作，加强资金的管理、提高收益能力、控制成本费用、加速资金的周转、规避企业经营风险和财务风险，以实现企业价值最大化。
三、中小企业现金流量管理的措施
1、做好基础管理工作
首先要做好银行日记帐和现金日记帐的日清月结，做好企业与银行的对帐工作及往来帐的清理工作。强化信用观念，提高信用等级，做到诚实守信，规范经营，积极拓宽融资渠道。加强与银行等金融单位的联系和协作，利用商业信用形式进行融资，还要注意非商品交易产生的信用方式的运用。加强货款回收工作，对应收帐款应有专人管理，确保没有“坏帐”或尽可能最小，确保自有资金来源。管好用活资金，提高资金使用效益，随时了解企业现金流量、库存、销售、应收帐款等。科学安排资金、有效运用资本、降低资金成本、提高使用效率是现金流量管理的基础管理工作。
2、 编制现金预算，加强资金调控
现金预算是现金流量管理的主要内容，中小企业资金筹集能力弱，更应做好现金预算。通过现金预算，掌握现金流入、流出情况，及时补足余额，根据企业生产经营情况保留适当的现金余额，对多余现金进行合理运用。
3、 加强投资方案评价，积极防范投资风险
中小企业由于自身规模相对小，抗风险能力弱，应立足于长期生存和发展，“练好”基本功，避免盲目多元化以分散财务，走专业化的核心竞争力道路。对投资方案的评价主要采用贴现现金流量指标，用现金流量方法来选择投资方案更合理、准确。
4、 建立现金流量考核指标体系
在一定时期内对现金流量管理至少能做到及时偿还到期债务，在较长期限内对现金流量的管理应能实现企业现金流量充足性和有效性目标。具体可以通过一些财务分析指标，如：流动性指标、获利性指标、财务弹性指标和收益质量指标来分析现金流量是否正常。
5、 强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员素质
许多中小企业管理人员缺乏管理方面的知识，不仅导致企业核算不清，更可能导致企业发展方向错误。加强对企业管理人员的财务管理知识的培训，提高对企业现金流量管理的重视，是中小企业在发展过程中值得注意的问题。
中小企业有自身发展的优势和不足，我们要合理利用自身优势和政府对发展中小企业的政策优势，结合中小企业发展的实际情况，加强现金流量管理，走稳健发展的道路，在激烈的市场竞争中求得生存并持续壮大。
参考文献：
1、刘艺容，李时华 企业家诚信：中小企业融资困境求解《企业改革与管理》2006．7
2、唐新贵，冯宇 我国中小企业融资问题及创新探析《现代管理学》2006．8
3、周瑞平 论现金流量管理及其在财务管理中的地位 《技术经济与管理研究》2002．4
4、李君 中小企业如何利用现金流量进行财务预警 《财务与会计导刊》2006．6
5、郝玉英 企业现金流量控制的对策探析 《东北财经大学学报》2005．5
6、未知 浅议企业现金流量管理 中国论文网 2006．9．14
论文天下
